赠与税（Gift Tax）和遗产税（Estate Tax）常被一并提及，实际上赠与税约束的是个体无偿给予他人的行为，而遗产税约束的是去世后财产的分配行为。也可以把遗产税看作是赠与税的延续。面对价值较少的赠与，可以不申报；而当价值相对较高的赠与产生时，应该如实向税局披露，并优先考虑开启免税额计算。

赠与税的免税额分为两种，即“年度免税额”与“终身免税额”。前者每年的受赠总额都有限制（2022年为$16,000），不超过则可不用申报。而后者就是赠与税和遗产税共用的额度，可终身累加，不可重置，直至用完。故生前赠与越多，去世后遗产额度就越少。当赠与物超过终身免税额后，缴交的联邦税率有可能达到40%，并且少数州还征收额外的州遗产税或州继承税。

值得注意的是，遗产/赠与税的数额并不能一概而论，应根据赠与人与接收人，遗产人与继承人，以及赠与物的归属地等条件的不同，遵循不同的税务计算方式。君恒的税务师、会计师和律师团队处理过若干赠与/遗产案例，了解此类事务的隐私性和敏感性，在保证准确、合规、专业的申报同时，尽可能简化申报程序。如果您需要赠与/遗产税的申报服务，请联系君恒进一步咨询。