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美稅知識之五:社會安全及聯邦醫療保險稅(Social Security and Medicare Tax)

已更新:4月27日



Federal Insurance Contributions Act (FICA) tax 聯邦保險稅責法案(FICA)稅包括養老、救助和傷殘保險稅,是美國聯邦薪資稅的重要組成部分。FICA用於給Social Security and Medicare兩大項目提供經費,也就是常說的Social Security and Medicare Tax。大家也可以簡單的把它理解為社保和醫保。


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社會安全及聯邦醫療保險預扣稅率(Social Security and Medicare Withholding Rates)各有不同的稅率。

社會安全稅的現行稅率,雇主是6.2%,雇員是6.2%,合計12.4%聯邦醫療保險的現行稅率,雇主是1.45%,雇員是1.45%,合計2.9%也就是雇主和雇员一共 15.3%,各自分别交 7.65%。

如果你是自雇人士(1099-NEC的),則雇主和員工的部分都要自己承擔,這就是常說的self-employment。


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額外聯邦醫療保險稅預扣稅率(Additional Medicare Tax Withholding Rate)是这么操作的,個人聯邦醫療保險工資如果超過依納稅人報稅身份設定的門檻金額,就要繳納額外聯邦醫療保險稅。


雇主在年度裡付給一位雇員的工資超過$200,000,即需從工資預扣0.9%的額外聯邦醫療保險稅,無論該雇員的報稅身份為何。

雇主在年度裡支付給一位雇員的工資超過$200,000時,就必須開始從每個工資支付期預扣該雇員的額外聯邦醫療保險稅,一直持續預扣到年底。


雇主不需對額外聯邦醫療保險稅支付與雇員同等的金額。


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工資基礎限制(Wage Base Limits)只有社會安全稅有工資基礎限制。工資基礎限制是該年度課徵此稅的工資上限。針對2022年的工資收入而言,這項基礎金額為$147,000。

聯邦醫療保險稅沒有工資基礎限制。

所有受保的工資都要被課徵聯邦醫療保險稅。



請註意:

社會安全及聯邦醫療保險稅是額外於所得稅income tax的。常常有人抱怨W-2扣稅多,那是因為除了聯邦和州的所得稅要交,還有額外的7%多已經被預扣了。 還有些公司給員工出1099-NEC,其實是不合規的,員工感覺很開心,一分錢都沒有扣,但其實呢?年底報稅,除了所得稅要補,還有額外的15%多,當然拿1099-NEC 可以減掉一些合理的生意費用,這個不在此贅述,具體可以咨詢專業會計師。

具体参考:https://www.irs.gov/taxtopics/tc751#:~:text=The%20wage%20base%20limit%20is,base%20limit%20for%20Medicare%20tax.



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