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美稅知識之二:美國公司如何報稅

已更新:4月27日



公司的註冊證書、稅號文件、董事信息、上一次的報稅記錄、銀行流水(一年的,如果可以最好有上一次報稅的整年銀行流水)、1099表、收支憑證、記賬表格、如果沒有公司賬號,可以提供亞馬遜或者Paypal流水。

注意: 由於美國不同類型的公司報稅有差異,不同州稅收也不同。



1. Sole Proprietorship(独资公司)报税:

Sole proprietorship运行相对简单,如果想撤销也比较容易,一般适用于顾问行业、自由职业者、承包商等职业,在报税时在个人报税的1040表格中的Schedule C上报即可。


2. Partnership公司报税:

在这些结构中General Partnerships是最类似Sole Proprietorships的结构。唯一的不同在于General Partnerships有多个合伙人。报税的时候公司收入就是按比例算作个人收入来报税。但是一旦产生债务问题,每个合伙人都要用自己的个人资产来抵债。

Limited partnership在建立的时候需要向州政府提交申请,因为这种结构可以保护投资人的个人资产不受合伙公司的债务影响。Limited partnership中有两类partner:general partner和limited partner。Limit partner不能参与公司经营,也不需要承受较大风险,也就是用个人资产承担无限风险,但是在交税的时候,公司收入只能算是passive gain或者passive loss。

Limited liability partnership和limited partnership类似,在建立的时候需要向州政府提交申请,同样也是因为这种结构可以保护投资人的个人资产不收合伙公司的债务影响。

值得注意的是,所有的partnership都只需要交一次税,也就是说,报税人把公司的相应税务放在自己身上一并提报并交税就可以了。


3. LLC(有限責任公司)報稅:


在默認情況下,LLC將不會被IRS認為是報稅個體進行報稅。簡單的來說,就是在報稅的時候LLC本身將不會以公司的身份參與稅金繳納,而是直接計入企業公司老板的個人所得稅進行報稅。

以下有幾點需要註意:

- LLC創始人的人數會影響其報稅的方式。當公司只有一個創始人時,公司使用Form 1040 Schedule C進行報稅。當有兩個創始人時,公司則按照Partnership的方式進行報稅。

- LLC的盈利和虧損是和每個股東的個人所得稅一起報。

- LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)。這個包括SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率。

- LLC從第一年開始必須繳900美金,一年超過營業額20萬美金需要交額外900稅。


4. C Corporation公司報稅:

C Corporation是股份有限公司的標準型公司。

在報稅時,C Corporation是作為獨立的法人實體進行報稅。在報稅時,需要填寫Form1120按照企業進行報稅,而且稅率比較低。假設3萬美金以內的凈盈利,稅率也就在10%到15%左右,相對較低。

需要註意的是,這類公司和公司股東面臨著被IRS雙重征稅的問題。簡單的來說,就是掙到的錢要按照公司交一次稅,然後這筆錢從公司裏拿出來,股東也必須繳納個人所得稅。所以C Corporation報稅時一定要做好報稅計劃,進行合理避稅。


5. S Corporation公司報稅:

S Corporation是美國公民和綠卡持有者才能進行註冊的公司。

S Corporation企業本身並不需要繳納稅金。S Corporation的股東將會依照公司的盈利或者虧損繳納稅金,報稅時所填寫的稅表是Form 1120-S。此類公司報稅規則相對復雜,如果一個公司在多州有業務運營的話,將會面臨比較復雜的報稅規則。

只有S-Corp發給員工的工資是要交payroll tax的。其他工資以外的部分算作分紅(distribution), 分紅不用交payroll tax, 只需和個人所得稅一起報稅,稅率可以很低。

后记:除了不同類型的公司報稅方式不同,按照經營方式,也有所不同。註冊美國公司後不在美國經營的:沒有和美國產生貿易往來,則無需做帳和交稅,但是要報稅,可進行零申報。






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