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美国绿卡身份必看!不公开海外资产有什麽后果?

已更新:4月27日

不管您以哪種方式取得海外資產,這些資產可能是房地產、銀行存款、有價證券、公司股份、退休金、私人放貸、以及任何形式的資產。不管這些海外資產是“海外金融機構管理”的資產,或是在“非海外金融機構管理”的資產,都必須要將這些海外資產向管理機關申報資料。

新移民登陸美國的首要任務就是在第一年把海外資產申報了,因為原有的資產不用交稅。以後在申報海外收入的時候,因為中美兩國之間有避免雙重征稅協議,在中國繳完稅後,在美國補個稅差就可以了。


如果第一年沒申報海外資產,來年再報時可能會被當作收入征稅。



FBAR是什麽?

FBAR(Reportof Foreign Bank and Financial Accounts)即外國銀行與金融賬戶報告,是為了防止洗錢,根據美國《銀行保密法》(TheBank Secrecy Act)規定,只要納稅居民在1月1日至12月31日任一時間點擁有或支配海外金融帳戶,且加總金額超過1萬美元等值金額。

從2017年開始,FBAR的截止日期更改到每年的4月15日,將會與美國個人所得稅表的截止日期相同。申報人可以申請6個月的延期,即延期至10月15日 (2017年之前FBAR截止日期是每年的6月30日)。納稅人需註意的是,FBAR是向美國財政部(Department of Treasury) 提交申報的,而不是美國國稅局(IRS)。



誰需要申報FBAR?

包括美國公民、永久居民(即綠卡持有人)、還包括但不僅限於在美國或被美國法律制約的以其他任何形式創建或組織的實體比如合夥企業、公司、有限責任公司以及根據美國法律成立的遺產或信托機構等。


海外賬戶1萬美金如何計算?

海外金融賬戶包括你有財務利益、簽名權、或其他(可動用)權利的海外賬戶,比如個人或企業的銀行帳戶或資產管理賬戶,金額的計算包括存款、衍生性金融商品、債券,有價證券及有現金價值的保險單等金融資產。


實際上,FBAR幾乎包括任何類型的外國賬戶。當然,申報FBAR並不意味著納稅。



民事處罰規定:

  • 未申報海外帳戶、金融、資產等資訊

未申報 — 海外超過1萬美元的金融帳戶(FBAR)

故意不報 — 處罰10萬美金或帳戶金額的50%,二者選較高值

非故意不報 — 處罰1萬美金

未申報 — 海外特定資產(每個帳戶分別處罰1萬-5萬美金,或全部帳戶金額最高值的50%,二者選較高值)

未申報 — 信託以及贈與資產(處罰1萬美金,或總額的35%,二者選較高值)

未申報 — 個人擁有海外公司控股超過10%(Foreigncorporation):處罰1萬美金

未申報 — 個人資產轉移到海外公司(Transferproperty):最高處罰10萬美金

未申報 — 個人擁有海外合夥資訊(Foreignpartnership):最高處罰10萬美金

  • 未報稅:將處罰應繳稅金的25% 加利息

  • 未納稅:將處罰應繳稅金的0.5%-25% 加利息

  • 未繳付預估稅:將處罰應繳稅金的20%-40%

  • 稅務欺詐:將處罰未繳稅金的75%


刑事處罰規定:

  • 逃稅 — 高達25萬美金的罰金和5年監禁

  • 報假稅 — 高達25萬美金的罰金和3年監禁

  • 未報稅 — 高達10萬美金的罰金和1年監禁

  • 未報FBAR — 高達50萬美金的罰金和10年監禁

  • 欺詐退稅 — 高達25萬美金的罰金和10年監禁


如今政府執法比前嚴厲得多,外國政府也與美國政府合作,去年打擊沒有申報的人。根據法例,沒有申報會有民事甚至刑事責任,FINCEN114(FBAR)的罰款相當重,可高達海外資產的一半或10萬元(以較高者為準)。
除外罰款之外,政府也可能以刑事起訴,要視乎事件的嚴重性和金額的高低。
幾年前政府開始推行自首(Offshore Voluntary Disclosure)計劃,但自首而被政府接納後只是避免刑事責任,政府照樣要求罰款,一般是海外資產的25%。去年開始政府在一些情況下(stream lined filing compliance procedures)將自首的罰款降低至資產的5%。 要閱讀國稅局有關這個新計劃的詳情,可到以下網址https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/income-from-abroad-is-taxable(中文版)。





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