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美稅知識之一:个人所得税及税表概览

已更新:4月27日

对于大部分人来说,美国繁琐复杂的税像是一个大迷宫,不仅是麻烦,甚至有些可怕。但清晰的认识和完备的基础知识,是做好规划的基石。




壹 - 报税时间 -


一般每年的 1月底 - 4/15,是个人/家庭申报 去年一整年(1/1-12/31)收入的时间。


比如:

2022/3/15我来到君恒会计师事务所报税,那么通常申报的内容则是2021年1/1-12/31这365天里的收入和税务情况。


注意:如果有特殊情况,需要特殊申请,或办理延期。





贰 - 基本情况-

美国的个人报税逻辑基本是,你每年初报一次去年的税务情况,那么你获得的收入=不同机构给你的金额总和,然后根据你收入状况,决定补税还是退税。


美国政府为此也研制了一套精密的规则,基本把所有收入都归了类,并要求不同单位或经济个体,每年初要给政府和你,分别发送一份去年的总结报告单。等到你报税时,这两个信息对得上,并交好税,那么你的税就报好了。


所以,报税时除了你和家人的基本信息,你必须准备好收到的各种税单,才能报税。



1. 我们常见的收入税单是W-2 |工资收入。


如果納稅人到了2 月1日你還沒有收到一份W-2格式,就應該主動聯絡你的雇主。



如果你的手氣很好,在賭場裏賺了一大筆錢,你就能收到賭博贏錢表W-2G。

許多人忘記申報他們在賭場和樂透的收入。別忘了,這筆錢是要交稅的。但是,賭博損失也可以在退稅表上抵消。




2. 另外还有1099 系列表格 |額外收入相關

1099系列表格簡單來說就是工資以外收入的呈報表格,依據收入類別有不同表格。

1099-NEC|短期兼差 / 合约工薪资 Nonemployee Compensation; 1099-INT|利息收入 Interest Income; 1099-DIV|股票红利收入 Dividends and Distributions; 1099-S|房地产交易收入 Proceeds from Real Estate Transactions; 1099-C|债务免除 Cancellation of Debt' 1099-R|提前从退休储蓄帐户领款 Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, etc.

3. 1095 系列表格|健保相關

報稅時需要提供 Form 1095 以證明自己或被保人該報稅年度確實擁有健康保險。因為根據歐記健保法案,沒有健康保險需要多繳稅。1095表格分成三類:

1095-A (Health Insurance Marketplace Statement); 1095-B (Health Coverage); 1095-C (Employer-Provided Health Insurance Offer and Coverage).

4. 1098 系列表格 |貸款利息相關

Form 1098|房貸利息 Mortgage interest Statement Form 1098-E|學貸利息 Student Loan Interest Statement Form 1098-T|學費狀況 Tuition Statement


5. 还有很多其它类的税单,如果你不是很确定,请保存好,报税时出示给会计师识别。





叁 - 申报表格 -



個人所得稅是美國稅收的大頭之一,按照征收級別不同分為聯邦個人所得稅 Federal Income Tax州個人所得稅State Income Tax地方個人所得稅Local Income Tax

聯邦稅由美國國稅局 IRS 負責,报税时,纳税人需要向联邦政府提交1040表。 ─ 大部分州还有州稅,由居住/房产/工作所在地政府各自負責,也需要提交相应州个人税表。

在以征收級別為標準的分類中,聯邦個人所得稅屬於聯邦稅Federal Tax之內,常見的聯邦稅Federal Tax還包括醫療保健稅Medicare Tax,社會保險稅Social Security Tax以及聯邦個人所得稅Federal Income Tax。


關於州個人所得稅State Income Tax,美國有7個州是沒有這項稅的,分別是阿拉斯加州、佛羅裏達州、內華達州、南達科他州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州。


每位納稅人皆須決定適用於自己情況的報稅身份。選對報稅身份很重要,因為這會決定納稅人的標準扣抵額、需補繳的稅額與所有退稅款。


報稅身份分為以下5種身份:

夫妻聯合保稅 Married filing jointly; 夫妻單獨報稅 Married filing separately; 單身個人報稅Single filing; 家庭戶主報稅 Head of household filing; 有子女的喪偶人士 Qualifying widow(er) with dependent child filing.


下方將快速介紹美國報稅最常見的表單。


Form-1040|所得稅申報表 U.S. Individual Income Tax Return

納稅義務人須使用 1040 系列表格中來申報聯邦個人所得稅。所有美國納稅義務人如果所得收入超過一定金額,都需要在每年報稅季時報給國稅局這張表。1040 表格像是一張總表,上面有最重要的基本消息,不過每個人的情況與申報項目不同,因此隨總表需要附上的輔助材料與表格也不同。



填寫綜合所得總額(Income)

你在過去一年內所賺的所有錢,都必須填寫,包括:薪資、存款利息、股票股利等。


填寫調整後所得

就是一些減去可以減少收入的支出。包括學生貸款利息(student loan interest)、提早領出定期存款的罰金(early withdrawal penalties on CDs)、贍養費(alimony)、放入傳統個人退休帳戶(IRA)帳戶的存款、自雇者健保費用、雇主退休計劃(Keogh & SEP plan)等。


填寫扣除額(Deduction)

在稅額計算(Tax & Credits)的欄目_,你將會看到兩種扣除額:“標準扣除額”(Standard Deduction)和“列舉扣除額”(Itemized Deduction)。你必須在這兩者之間,選擇比較有利(也就是繳較少稅)的一種填寫。“標準扣除額”的金額若高於“列舉扣除額”,選用“標準扣除額”申報所得稅表較有利。


是否要交“強制最低稅”

這是幾十年前,美國政府為達到公平納稅原則制訂的法條。個人(自然人, natural person) 強制最低稅的稅率包括26%與28%兩種,但公司(法人, legal person) 強制最低稅的稅率只有20%一種。不是每人都要填寫這個欄目。


填寫扣抵額 (Credits)

包括商業扣抵額(Business Credit)、個人扣抵額(Personal Credit)、與外國扣抵額(Foreign Credit) 。是在計算完稅後,再一元抵一元稅。如一個小孩可抵$600元。


填寫今年已預繳的稅款 (Payments)

如雇主已從你薪資中扣除的聯邦所得稅等。


填寫退稅欄(Refund)

如果根據計算結果,你可以向國稅局索取退稅,那麼你必須填寫這一欄。


填寫補稅欄(Amount You Owe)

接下來,就是根據上面所填的資料,將自己應補繳的稅計算出來。


这样税表基本完成。





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