1099 表该如何报税?纽约个人报税#留学生报税
任何一份1099 表格都和收到这笔收入的个人SSN相对应,当你从银行/券商/或其他机构收到1099 Forms,就代表IRS也同步收到。所以千万别抱着侥幸的心理,漏报1099表。
常见1099表格:
1099-INT(Interest Income):利息结算
1099-K:使用第三方付款软件(如Square,PayPal,Venmo)而产生的结算
1099-NEC (Non-Employee Compensation): 自雇业主/自由业收入
1099-MISC(Miscellaneous Income):租金,版权等结算
1099-DIV(Dividends and Distributions): 股利收入
1099-G: 失业金,州和地方政府退税。
1099-R:退休账户变动。
注意:自01/01/2022起的新政策,通过第三方App收到汇款超过$600以上的收入将会收到1099-K;而如果是收到Uber 的referral bonus等非driver收入并超过$600,则会是1099-MISC。
代表工资收入的1099-NEC 有什么减税抵扣项目?
· 自雇税减半抵扣 (Self-Employment Tax half-deductible)
根据IRS的规定,在自雇的情况下,SE Tax 有一半在计算应税收入的时候进行减免的,作为雇主的那一份SE Tax是可以作为减免项填进税表里的。
· Business expenses营业开支抵扣
自雇的收入在计算SE Tax(自我雇佣税)的时候,IRS是允许有Expenses/开支的扣减。下图就是在Schedule C中的Part II部分,被允许扣减的Expenses:
如图,比较常见的用于抵扣1099-NEC收入的营业开支/Business Expenses有:
•Car and truck expenses/交通工具费用
•Rent or lease/租金
•Supplies/零星材料
•Travel and meals/差旅交通食宿费
•Utilities/水电费
•Other Expenses/其他费用(常见有:Cellphone bill/电话费,Internet/网络费,Communication device/通讯工具,Business suit/uniform商务服装/制服,computer/办公电脑等。)
· Self-employed health insurance deduction自雇者医疗保险扣除项
不仅可以扣除自己的保险费,直系家属(妻子/丈夫/孩子)在你名下购买的医疗保险也可以扣除。需要符合以下所有的条件:
1. 是自雇人士(拿W-2的员工是不能享受的)
2. Net profit > 0(Schedule C的Line 31上的金额大于0)
3. 保险可以抵扣的金额有上限,抵扣不能超过Net profit(Sch. C Line 31)的金额(例如:保险费用$800, 但是Net profit只有 $700, 则可抵扣的金额只能是$700。)
4. 医疗保险必须在你或你的公司的名字下购买的;
5. 没有同时享受其他政策下给你投的医疗保险。
· Qualified Business Income Deduction/QBI deduction(符合标准的收入扣除/QBI扣除)
扣减额度是:20%
扣减的基数:Minimum of (QBI/自雇业务的营业收入, Taxable Income)
收入的限制(2023):只有在Taxable Income (before QBI deduction) <= $182,100 (Single)/$364,200(Married Filing Jointly) 的情况下可以无论行业都可以没有限制条件扣减QBI。